只要有会计实践和税收,就会有欺骗纳税人的骗局,这可能会使纳税人付出沉重的代价。鉴于这些问题在美国普遍存在,美国国税局每年都会发布一份清单 “肮脏的十二” 纳税人应注意避免被利用的税务骗局。对于 2021 纳税年度,美国国税局决定将 Dirty Dozen 分为四个特定类别:

  • 与大流行相关的骗局,例如经济影响付款盗窃;
  • 个人数据诈骗,例如网络钓鱼、电话诈骗和勒索软件;
  • 专注于毫无戒心的受害者的诡计,比如假慈善机构和老人/移民
    欺诈罪;和
  • 用于说服纳税人采取不道德行为的缺点,包括联合保护地役权和妥协工厂骗局。

以下是 Dirty Dozen 骗局中的五个,以便您了解这些问题。

2021 年排名前五的十打税务骗局

假慈善机构

许多税务欺诈案件与声称是天堂fun88但实际上并非如此的组织有关。他们经常会自我设置,以便他们可以利用自然灾害和悲剧,最近,COVID-19 大流行已经看到了骗子艺术家的份额。这可能包括打电话要求向虚假慈善机构捐款,通常用于救灾工作。始终花时间彻底调查您正在考虑支持的任何慈善机构,不要屈服于立即捐赠的压力。国税局有一个 免税组织搜索工具 这是检查慈善机构状态的好地方,可以更轻松地确保您的资金流向您想要的地方,并且您正在获得所需的税收优惠。

联合保护地役权

联合保护地役权允许土地所有者向合格的组织(通常是天堂fun88)提供地役权。在这些安排中,捐赠者和接收组织通常同意永久限制开发,以便实现特定的保护目标。为了鼓励保护自然资源或具有历史意义的财产的这一过程,根据《国内税收法》捐赠的土地价值可享受税收减免。但是,如果允许业主使用夸大的土地估价捐赠财产,从而提供不公平的夸大税收减免,则这些安排可能会变得滥用。美国国税局已作出坚决承诺终止这些类型的计划。

滥用专属保险安排

对于某些保险公司而言,自保选项是一个值得考虑的有希望的选项。但是,此设置可能存在一些问题。专属保险是指纳税人创建一家提供保险的保险公司,但作为交换,获得可免税的保费。在滥用结构中,担任会计师、财富规划师和发起人的人会说服关系密切的实体所有者参与这种类型的安排,但要支付过高的保费来绕过税法。出于这个原因,美国国税局已开始大幅加强对滥用此漏洞以帮助减少纳税义务的专属保险公司的执法力度。

不当的商业信用索赔

申请研究抵免的纳税人必须评估和记录特定时间段内的研究活动,以便他们确定为每项合格活动支付的合格研究费用。当您不参与或证实您的合格研究活动时,或者当您不满足您对合格研究费用所需承担的要求时,索赔可能是不当的,这可能会导致 IRS 在您不当索赔时出现问题这些研究可以抵扣您的税收。确保您仔细检查报告和研究,以确保它们满足要求学分的要求。

不正确的货币化分期付款销售

如果您正在分期销售增值财产,您可以通过仅在收到买方付款后才实现应税收入来推迟确认这些收益。如果中介以分期付款票据购买升值的财产,首先提供利息支付,您可能会发现自己处于不当货币化的分期销售中,即使本金是在期限结束时支付的。这些安排为卖方提供了大部分收益,同时将资本收益确认延迟到最后的分期付款票据付款。

综上所述

因为如果您不小心卷入这些计划之一,美国国税局可能会导致严重问题,您可以通过遵循 Dirty Dozen 来避免它们,以确保您不会犯这些错误。

如果您有任何问题或需要帮助检查您的流程以确保您不会与 IRS 发生冲突, 请联系DMJ

 

詹妮弗分行,注册会计师
詹妮弗分行,注册会计师

Jennipher 是 DMJ 北卡罗来纳州达勒姆办事处的经理,为个人和企业提供多州税务准备、合规和规划服务。

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