美国救援计划 (ARP) 的实施是为了在 COVID-19 大流行期间为纳税人提供救济。 ARP 的一个重要部分是包含对儿童税收抵免的更新,现在将抵免额扩展到满足某些收入门槛的纳税人,并允许在 2021 年剩余时间内提前支付抵免额。

儿童税收抵免作为 1997 年《纳税人救济法》的一部分引入,旨在为中高收入家庭提供救济,最初为每个 17 岁以下儿童提供 400 美元的抵免。保持不变,更新了收入门槛和家庭每个孩子的收入。

2018 年,《减税和就业法案》(TCJA) 将收入不超过 200,000 美元的单身申报者和收入不超过 400,000 美元的已婚申报者的抵免额提高到每个符合条件的儿童 2,000 美元。抵免额减少了超过阈值金额的调整后总收入 (AGI) 的 5%,最多可退还 1,400 美元的抵免额。但是,可退还部分仅限于 2,500 美元以上收入的 15%,这减少了低收入者可以作为可退还信贷获得的金额。

ARP 将儿童税收抵免扩展到更多家庭

2021 年 3 月,ARP 临时将 6 岁以下儿童的抵免额扩大至 3,600 美元,将 6 岁至 17 岁儿童的抵免额扩大至 3,000 美元。 有多个孩子的人可以申请的总金额没有上限,并且完全抵免可退还。随着某些收入参数的达到,信贷开始逐步取消或减少。

ARP 还规定在 2021 年剩余时间内提前支付信贷,在 COVID-19 危机期间为家庭提供额外的救济。美国国税局于 7 月 15 日开始向那些提交 2020 年纳税申报表的人发放每月预付款。非申报者可以访问 //www.irs.gov/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 输入他们的信息以接收这些付款。

需要牢记的注意事项

接受儿童税收抵免的纳税人应该记住,这些付款是 预付款 他们已经收到的信用额度,不应被视为额外付款。这一进步将对许多家庭有所帮助,但纳税人应该注意它可能对他们 2021 年的纳税义务产生的影响,特别是如果他们通常欠缴额外税款。

例如,如果纳税人在 2020 年在所有付款和其他抵免后有 5,000 美元的纳税义务,并且他们有资格获得全部 2,000 美元的儿童税收抵免,则美国国税局的总纳税义务为 3,000 美元。 2021 年,如果同一纳税人承担同样的 5,000 美元责任并有一个 6 岁以上且 17 岁以下的孩子,他们现在将获得 3,000 美元的儿童税收抵免。纳税人将在 7 月至 12 月期间从 IRS 获得一半的抵免。

如果纳税人的 AGI 在 2021 年增加,他们可能在明年春天提交税款时已进入逐步淘汰范围。儿童税收抵免是根据 2020 年 AGI 预付的,因此纳税人将收到基于 3,000 美元抵免的预付款。但是,当纳税人提交 2021 年纳税申报表时,将根据其 2021 年 AGI 计算抵免额。如果纳税人现在处于逐步淘汰范围内,他们将没有资格获得 3,000 美元的全额抵免,并且在他们于 2022 年 4 月提交纳税申报表时,任何超出他们获得的合格抵免的金额都必须退还给 IRS。

有关儿童税收抵免变更的更多信息, 请联系DMJ

David Mize,注册会计师
David Mize,注册会计师

David Mize 是 DMJ 格林斯博罗办事处的税务经理。 David 精通流转税收,在房地产合作方面具有特定的专业知识。

更多帖子
与某人分享: